DECRYPTIA · LABORATOIRE MÉTIER · TD 4/6

Calculer les coûts, les marges et la rentabilité

Répartir les frais communs, distinguer marge et résultat, puis tester une sensibilité avec et sans assistance IA.

Avec / sans IADonnées fictivesCorrigé vérifiableContrôle humain

Votre mission professionnelle

La direction veut comprendre les contributions des trois centres et la sensibilité de la marge au volume. Des frais de structure additionnels annuels de 36 000 € doivent être répartis : 40 % Commerce, 30 % Prestations, 30 % Production.

Télécharger les données et préparer le poste

Fichiers 01-HYPOTHESES-BUDGET-36-LIGNES.csv, 04-FRAIS-COMMUNS-REPARTITION.csv, corrigé 08-CORRIGE-COUTS-ET-MARGES.csv. Les frais communs sont additionnels aux coûts fixes directs du premier fichier.

Télécharger le pack d’exercices et corrigés (ZIP)

Fichiers CSV séparés par un point-virgule, encodage UTF-8 avec BOM. Aucun fichier de l’entreprise ne doit être transmis à une IA publique.

Parcours 1 — Construire sans IA

Étape 1. Dans Excel/Power Query, chargez le budget ; regroupez les 36 lignes par CodeCentre puis calculez la Somme de ChiffreAffaires, CoutsVariables et CoutsFixes.
Étape 2. Importez les frais communs ; effectuez une fusion des tables sur CodeCentre. Vérifiez 3 centres correspondants et aucune ligne non rapprochée.
Étape 3. Créez la colonne Marge sur coûts variables = CA – Coûts variables ; puis Résultat après frais communs = Marge sur coûts variables – Fixes directs – Quote-part de frais communs.
Étape 4. Calculez pour chaque centre le taux de marge sur coût variable = (CA – Coûts variables)/CA ; expliquez pourquoi le point mort « en CA » ne peut être calculé sans préciser le mix et les hypothèses.
Étape 5. Dans un tableau comparatif, faites varier le volume annuel de +10 % en gardant le prix, les coûts unitaires et les coûts fixes constants. Comparez l’incidence sur la marge totale ; justifiez que ce n’est qu’un scénario.

Parcours 2 — Faire intervenir l’IA

Prompt à copier (données fictives uniquement)

Sur ces trois centres fictifs, rédige une procédure Excel permettant de calculer la marge sur coûts variables et le résultat après ventilation de frais de structure de 36 000 € (40 %, 30 %, 30 %). Signale explicitement le risque de DOUBLE COMPTAGE des frais fixes. Propose trois contrôles chiffrés et une analyse de sensibilité de +10 % de volume, sans modifier les prix, coûts unitaires ou fixes. Pas de chiffres fabriqués si les données manquent.

Corrigé, vérifications et limites

TestAttendu
Frais communs supplémentaires36 000 €
Ventilation14 400 € / 10 800 € / 10 800 €
Total marge avant frais communs879 925 €
Résultat après frais communs843 925 €
ContrôleLe détail des trois centres est dans le fichier 08
Pour une analyse de coûts complets réelle, l’imputation indirecte doit reposer sur des inducteurs justifiés et les écarts méthodologiques doivent être documentés. Notre clé 40/30/30 est une hypothèse pédagogique.
Règle de validation : même jeu de données, chiffres identiques, anomalies visibles, aucune décision ou écriture non validée. Comparez vos durées réelles sans annoncer de pourcentage de gain supposé.

Poursuivre et rattacher au métier

Compétences travaillées : A2.2 ; C2.2.4, A3.2 ; C3.2.1 à C3.2.4. Ces exercices sont alignés thématiquement avec le référentiel Bachelor CGF, sans constituer une validation officielle.

Construire un budget annuel →Reprévisions et forecast →Clôture mensuelle →Business Review →Optimiser un processus →Retour au dossier Contrôle de gestion

Méthode Decryptia · Mise à jour 13 novembre 2026. Données synthétiques ; modalités des menus Microsoft et licences variables selon l’environnement. Conservez les sorties et votre journal de contrôles.